Coduri de TVA nedeductibile SAF-T

Pornim aceste exemple de la ghidul de “ÎNTREBĂRI FRECVENTE ȘI RĂSPUNSURI SPECIFICE SCHEMEI SAF-T Document de asistență pentru pregătirea și depunerea DECLARAȚIEI INFORMATIVE D406 FIȘIERUL STANDARD DE CONTROL FISCAL (SAF-T) Versiunea 1.2” pentru tranzactiile cu TVA nedeductibil.

Cazul A: TVA 100% nedeductibil la momentul inregistrarii si ajustare deducere printr-o nota de corectie a deducerii:

Nota care se doreste a fi obtinuta cu codurile SAF-T aferente, conform Ghidului, este:

6xxx= 401   100   301101

4426 = 401   19     301101

6xx= 4426     19       307321

Pentru a obtine inregistrarea de mai sus, in aplicatie pasii de urmat sunt (conturile contabile folosite de noi sunt orientative, dumneavostra veti folosi conturile in functie de situatie si tipul operatiunii):

1. Se creeaza un element de tip “Deductibilitate” cu “Procent nedeductibil” 100% si se alege contul de cheltuiala folosit la nota de ajustare.  

Figura 1 Element deductibilitate 100% nedeductibil

 

2. Pentru setarea codurilor TVA SAF-T, va rugam sa consultati in NEXTUP ERP Nomenclatorul pus de noi la dispozitie si pe care il gasiti in meniul Nomenclatoare -> Societate -> Nomenclator coduri TVA SAF-T.

 

In acest nomenclator au fost introduse toate codurile din schema SAF-T pusa la dispozitie de ANAF. Dintre acestea am setat coduri implicite care se folosesc pe documente, note contabile.

Codurile implicite se pot modifica in sensul ca se poate adauga acelasi cod inca o data cu proprietati diferite. In functie de urmatoarele proprietati gasite pe documente se alege codul automat:

• Optiune TVA
• Cota TVA
• Document
• TVA la incasare
• Taxare inversa
• Regularizare
• Deductibilitate
• Activ
• Rezidenta partener
• Implicit

Figura 2 Nomenclator coduri TVA SAF-T

 

In cazul codului 307321 “Ajustari de taxa”, pentru a fi preluat pe nota de ajustare a deductibilitatii TVA, configurarea se face in urmatorul fel:

Figura 3 Configurare cod TVA 307321

Avand in vedere ca pentru aceste proprietati de document, codul implicit este 351101, se va scoate bifa de pe coloana “Implicit” de pe acesta. Se testeaza apoi preluarea automata a codului configurat.

 

3. Se inregistreaza o factura de cumparare si se selecteaza pe coloana “Deductibilitate” elementul creat in prealabil.

Figura 4 Factura de cumparare cu TVA 100% nedeductibil

Nota contabila pentru aceasta factura se genereaza in felul urmator: 

Figura 5 Nota contabila a facturii de cumparare

4. Datele exportate in XML D406 sunt cele ce se pot vizualiza in sectiunea Registru jurnal din gridul declaratiei. In SAF-T inregistrarile se evidentiaza in felul urmator:

Figura 6 Registrul jurnal SAF-T

Avem astfel inregistrarea notei si a codurilor pentru SAFT, conform cu raspunsul furnizat de ANAF in ceea ce priveste achizitiile cu TVA 100% nedeductibil.

 

Cazul B: TVA 50% nedeductibil

Figura 7 Extract din raspunsurile ANAF referitoare la declaratia SAF-T

Situatia 1: la momentul inregistrarii documentului de achizitie se inregistreaza deducerea a 50% si nededucerea a 50%:

Daca se doreste inregistrarea conform situatiei 1, se vor crea 2 elemente de tip deductibilitate, unul pentru 50% deductibil si unul pentru 50% nedeductibil.

Figura 8 Nomenclatorul de conturi de deductbilitate

Se inregistreaza achizitia si se imparte baza in 2 linii diferite. Pe una din linii se asociaza elementul cu 50% deductibil, iar pe cealalta cel cu 50% nedeductibil.

Figura 9 Factura de cumparare evidentiata conform Situatia 1

Se vor modifica coloana “Cod TVA SAFT” pentru ambele linii (varianta propusa de soft este 301101). Pe linia 50% nedeductibila se alege codul 391101, iar pe linia 50% deductibila se alege 341101.

Nota contabila generata arata in felul urmator:

Figura 10 Nota contabile generata in Situatia 1

Aceasta structura respecta exemplul din Raspunsul 10 din Situatia 1.

 

Ps: luam in calcul sa facem niste modificari astfel incat sa legam conturile de deductibilitate de nomeclatorul de coduri TVA SAF-T astfel incat sa automatizam mai mult lucrul cu codurileTVA SAF-T pentru astfe de combinatii.

 

Situatia 2: la momentul inregistrarii documentului de achizitie se recunoaste intai tva deductibil 100% , din care 50% este nedeductibil

In acelasi mod in care se creeaza elementul de deductibilitate pentru achizitii 100% nedeductibile din punct de vedere TVA, asa se creeaza si pentru cele nedeductibile in procent de 50%, cu singura diferenta fiind campul “Procent nedeductibil”.

Figura 11 Cont de deductibilitate cu procent nedeductibil 50%

Inregistrarea facturii de achizitie se realizeaza in felul urmator, selectand deductibilitatea:

Figura 12 Factura de cumparare inregistrata conform situatiei 2

Nota contabila generate la salvarea documentului respecta precizarile facute in raspunsul 10 de la ANAF pentru situatia 2:

Figura 13 Nota contabila generata in situatia 2

Aceasta configurare de coduri TVA este cea implicita, nu necesita modificarea nomenclatorului de coduri TVA SAFT.