TESTUL 1
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure exista Tax Type (S.TI.1) completat cu 300 si Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) pentru care a fost completat Tax Code (S.TI.2) = 000000
Inregistrarile contabile ale operatiunilor cuprinse in sfera TVA se declara in declaratia SAF-T cu tip de taxa 300.
In cazul acestor inregistrari trebuie sa asociem un cod de taxa din nomenclatoarele de TVA SAF-T, format din 6 cifre si care incepe cu cifra 3.
Pentru operatiunile care nu au TVA se foloseste tipul de taxa 000. In cazul tipului de taxa 000, se foloseste mereu asociat codul de taxa 000000.
Testul acesta verifica daca exista operatiuni in sectiunea Registru Jurnal in care tipul de taxa este 300 si codul de taxa este 000000. Combinatia aceasta nu exista si nu este permisa de validator. In cazul in care se foloseste testul va returna eroare.
Exemplu:
- Inregistrarea unei facturi de vanzare cu un serviciu - optiunea de TVA Taxabile , cota 19%, codul de TVA SAF-T va fi 310309.
Codul de TVA se poate alege corect in functie de tipul operatiunii. Pentru alegerea corecta a codului de TVA se foloseste schema XLS SAF-T de pe site-ul ANAF. In acest fisier gasim nomenclatoarele cu coduri de TVA pentru toate tipurile de operatiuni, inclusiv numarul randului din Declaratia 300 in care vor fi incadrate Baza si TVA-ul din operatiunea care are asociat acel cod.
Link schema SAF-T: Programe si strategii (anaf.ro)
Codul folosit in factura de vanzare de mai sus din schema SAF-T:
In NextUP ERP exista un nomenclator cu aceste coduri de taxa SAF-T in care au fost asociate acestora diferite optiuni si cote de TVA. Maparile implicite din aplicatie vor fi propuse cand se creeaza o nota contabila sau un document cu TVA in functie de optiunea si cota de tva cu bifa de implicit asociata.
Codul folosit in exemplul de mai sus, 310309 va fi propus mereu pe un document/nota contabila atunci cand:
Optiunea TVA = Taxabile
Cota TVA = 19%
Tip document = Iesire
TVA la incasare = nebifat
Taxare inversa = nebifat
Deductibilitate = necompletat (adica este deductibil 100%)
Implicit = bifat
TESTUL 2
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), pentru Tax Information Structure/ Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) , procentul specific codului de taxa completat pentru campul Tax Code (S.TI.2) din structura Tax Information Structure, aplicat la Debit Amount/Credit Amount (GL.31/GL.32) da ca rezultat suma inscrisa la Tax Information Structure/ Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1)
Fiecare cod de TVA SAF-T are asociata o cota de TVA. Testul 2 verifica ca valoarea din debit/credit a operatiunii din registrul jurnal inmultita cu cota asociata codului ales sa fie egala cu taxa din operatiunea respectiva.
Exemplu:
- Achizitie de marfuri cu cota de 9%.
Codul propus de aplicatie pentru acest tip de operatiune este 301102. Acest cod are asociata cota TVA de 9%.
Se genereaza 2 note contabile:
371 = 401 100 lei
4426 = 401 9 lei
Aceste 2 note contabile se transpun in formatul SAF-T :
Id tranzactie
Cont
contabil
Suma
debit
Suma
credit
Tip
taxa
Cod
taxa
Procent taxa
Baza de calcul
Suma taxa
34
371
100
300
301102
9%
100.00
9.00
34
401
100
300
301102
0%
0.00
0.00
34
4426
9
300
301102
0%
0.00
0.00
34
401
9
300
301102
0%
0.00
0.00
Se verifica ca Procent taxa inmultit cu Baza de calcul sa fie egal cu Suma taxa. In cazul nostru:
9% * 100.00 = 9.00
Verificarea este validata, pentru celelalte linii avand Procent taxa egal cu 0% se va valida.
In cazul in care acest calcul nu se valideaza, testul 2 returneaza eroare.
TESTUL 3
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure exista Tax Type (S.TI.1) completat cu 000 si Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) pentru care a fost completat Tax Code (S.TI.2) = 000000
Pentru operatiunile care nu au TVA (note contabile diverse, operatiuni bancare sau trezorerie care nu reprezinta plata de impozite) se foloseste tipul de taxa 000. Tipul de taxa 000 se foloseste in combinatie cu codul de taxa 000000. Pentru aceste operatiuni taxa trebuie sa fie mereu 0.
Exemplu:
- Plata unei facturi si a comisionului prin Banca
In acest caz se genereaza 2 note contabile:
401 = 5121.1 100 lei
627 = 5121.1 5 lei
|
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
35 |
401 |
100 |
|
000 |
000000 |
0% |
0.00 |
0.00 |
|
35 |
5121.1 |
|
100 |
000 |
000000 |
0% |
0.00 |
0.00 |
|
35 |
627 |
5 |
|
000 |
000000 |
0% |
0.00 |
0.00 |
|
35 |
5121.1 |
|
5 |
000 |
000000 |
0% |
0.00 |
0.00 |
In cazul de mai sus toate liniile inregistrarii au tipul de taxa 000, codul de taxa 000000, suma taxei egala cu 0. In cazul in care ar fi fost diferite, testul 3 ar fi returnat eroare.
TESTUL 4, TESTUL 5, TESTUL 6
La inregistrarea unui document/nota contabila cu TVA (achizitie, vanzare), in SAF-T baza de calcul a TVA reprezinta linia de venit/cheltuiala/stoc, iar calculul taxei efective se efectueaza pe acea linie prin aplicarea procentului la baza.
Restul liniilor din nota contabila aferenta operatiunii nu vor avea baza de calcul, procent si taxa.
Testul 4
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22) pentru Account Id (GL.24) care incepe cu 4426* exista inregistrari pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1)
Testul 4 verifica ca linia din nota contabila in care contul contabil este 4426 sau un analitic al acestuia sa aiba valoarea 0 pe coloana de taxa
Exemplu 1
- Inregistrarea unei achizitii de marfa cu cota 5% si un serviciu cu cota 19%.
Notele contabile care se genereaza in urma inregistrarii facturii sunt evidentiate in captura de ecran si sunt transpuse in SAF-T astfel:
|
Nr.crt |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
36 |
628 |
200.00 |
|
300 |
301101 |
19.00% |
200.00 |
38.00 |
|
2 |
36 |
401 |
|
200.00 |
300 |
301101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
36 |
371 |
100.00 |
|
300 |
301103 |
5.00% |
100.00 |
5.00 |
|
4 |
36 |
401 |
|
100.00 |
300 |
301103 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
5 |
36 |
4426 |
38.00 |
|
300 |
301101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
6 |
36 |
401 |
|
38.00 |
300 |
301101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
7 |
36 |
4426 |
5.00 |
|
300 |
301103 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
8 |
36 |
401 |
|
5.00 |
300 |
301103 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Linia numarul 1 reprezinta baza de calcul pentru TVA 19% aferent serviciul din factura de cumparare. Pe linia aferenta contului contabil de TVA deductibil (linia 5) suma debit trebuie sa fie egala cu suma taxei calculata linia 1.
Linia 5 nu va avea niciodatata procent, baza de calcul si taxa. In cazul acesta testul 4 se valideaza. Daca pe linia 5 ar fi fost suma taxa completat cu o valoare diferita de 0, testul ar fi returnat eroare.
Acelasi lucru se aplica si in cazul liniilor de marfa, taxa se calculeaza pe linia 3, linia de stoc, iar linia 7 nu va avea completata taxa.
Codurile 301101 – achizitii taxabile 19% si 301103 – achizitii taxabile 5% sunt codurile implicite din ERP. Modificarea se face in functie de nomenclatoarele puse la dispozitie de ANAF tinand cont de randurile din D300 asociate codurilor.
Exemplu 2:
- Achizitie de servicii diverse in care serviciul este 50% deductibil, cota de TVA 19%.
In cazul achizitiilor nedeductibile (in procent de 50% sau 100%) notele contabile se inregistreaza in felul urmator:
- Se inregistreaza achizitia (se deduce TVA 100%)
- Se inregistreaza TVA-ul nedeductibil: 6xx = 4426 valoarea de TVA nedeductibila
|
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
37 |
628 |
100.00 |
|
300 |
301101 |
19.00% |
100.00 |
19.00 |
|
37 |
401 |
|
100.00 |
300 |
301101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
37 |
4426 |
19.00 |
|
300 |
301101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
37 |
401 |
|
19.00 |
300 |
301101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
37 |
635 |
9.50 |
|
300 |
391101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
37 |
4426 |
|
9.50 |
300 |
391101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Codul de TVA SAF-T folosit in cazul achizitiilor 50% deductibile este codul folosit in mod normal pentru acest tip de operatiune (628 = 401 si 4426 = 401) si anume 301101, iar pentru nota TVA-ului nedeductibil se foloseste codul de achizitii 391101, cod pentru achizitii nedeductibile 50% din nomenclatorul „Achizitii neded 50%” de la ANAF.
Exemplu 3:
- Achizitea unui serviciu 100% nedeductibil cota 5% si a unui serviciu scutit.
Notele contabile care se genereaza in urma inregistrarii facturii sunt evidentiate in captura de ecran si sunt transpuse in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
38 |
628 |
100.00 |
|
300 |
301103 |
5.00% |
100.00 |
5.00 |
|
2 |
38 |
401 |
|
100.00 |
300 |
301103 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
38 |
4426 |
5.00 |
|
300 |
301103 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
4 |
38 |
401 |
|
5.00 |
300 |
301103 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
5 |
38 |
628 |
50.00 |
|
300 |
308302 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
6 |
38 |
401 |
|
50.00 |
300 |
308302 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
7 |
38 |
6351 |
5.00 |
|
300 |
351103 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
8 |
38 |
4426 |
|
5.00 |
300 |
351103 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Liniile 5 si 6 sunt aferente serviciului scutit de TVA, codul folosit in cazul acestei scutiri este 308302 si nu se completeaza procent taxa si suma taxa.
Similar exemplului de mai sus, pentru serviciu nedeductibil 100%, se genereaza nota cu TVA deductibil 100% cu codul 301103 pentru cota de 5% si apoi se creaza nota de TVA nedeductibil cu codul 351103, cod pentru achzitii integral nedeductibile, din nomenclatorul „Achizitii neded” de la ANAF.
Testul 5
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22) pentru Account Id (GL.24) care incepe cu 4427* exista inregistrari pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1)
Testul 5 verifica linia din nota contabila care contine contul contabil 4427 sau un analitic al acestuia sa aiba valoarea 0 pe coloana de taxa
Exemplu 1:
Factura de vanzare cu marfa, optiunea de TVA este taxabile, cota de TVA este de 9%.
Codul TVA SAF-T propus de ERP este 310310. (Livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile cu cota 9%)
Notele contabile generate de aceasta factura sunt:
4111 = 707 50.00 lei
4111 = 4427 4.50 lei
|
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
39 |
4111 |
50.00 |
|
300 |
310310 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
39 |
707 |
|
50.00 |
300 |
310310 |
9.00% |
50.00 |
4.50 |
|
39 |
4111 |
4.50 |
|
300 |
310310 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
39 |
4427 |
|
4.50 |
300 |
310310 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
In cazul livrarilor baza de calcul este reprezentata de linia de venit, informatiile referitoare la TVA (procent, baza, suma taxa) se completeaza doar pe aceasta linie din nota contabila.
Daca pe linia cu cont contabil 4427 ar fi fost valoare pe coloana suma taxa, atunci testul 5 ar fi returnat eroare.
Testul 6
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22) pentru Account Id (GL.24) care incepe cu 4428* exista inregistrari pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1)
Testul 6 verifica linia din nota contabila in care contul contabil este 4428 sau un analitic al acestuia sa aiba valoarea 0 pe coloana de taxa
Exemplu 1:
Factura de cumparare de servicii cu TVA la incasare. Unul dintre servicii este deductibil 100%, unul deductibil doar 50%.
Notele contabile care se genereaza in urma inregistrarii facturii sunt evidentiate in captura de ecran si sunt transpuse in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
39 |
628 |
200.00 |
|
300 |
301301 |
19.00% |
200.00 |
38.00 |
|
2 |
39 |
401 |
|
200.00 |
300 |
301301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
39 |
628 |
100.00 |
|
300 |
301301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
4 |
39 |
401 |
|
100.00 |
300 |
301301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
5 |
39 |
4428C |
38.00 |
|
300 |
301301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
6 |
39 |
401 |
|
38.00 |
300 |
301301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
7 |
39 |
4426 |
19.00 |
|
300 |
301301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
8 |
39 |
401 |
|
19.00 |
300 |
301301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
9 |
39 |
635 |
19.00 |
|
300 |
341301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
10 |
39 |
4426 |
|
19.00 |
300 |
341301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Codul de TVA SAF-T care se foloseste in cazul achizitiei de servicii cu TVA la incasare pentru cota de 19% este 301301. Linia care contine contul 4428 trebuie sa aiba valoare 0 pe coloana suma taxa.
- Plata facturii de cumparare prin chitanta
Notele contabile sunt transpuse in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
40 |
401 |
357.00 |
|
000 |
000000 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
2 |
40 |
5311 |
|
357.00 |
000 |
000000 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
40 |
4426 |
38.00 |
|
300 |
301101 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
4 |
40 |
4428C |
|
38.00 |
300 |
301301 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Nota 401 = 5311 va avea tip taxa 000 si cod taxa 000000 si alte detalii legate de taxa necompletate, iar nota de exigibilitate a TVA-ului va avea pe randul 3, contul contabil 4426 codul 301101, codul de TVA pentru achizitii cu 19%, iar pe randul 4, contul contabil 4428C, codul de TVA este 301301, codul de TVA la incasare, 19%.
Exemplu 2:
- Societate care aplica TVA la incasare – Factura de vanzare servicii cu TVA 19%.
Notele contabile care se genereaza in urma inregistrarii facturii sunt evidentiate in captura de ecran si sunt transpuse in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
39 |
4111 |
100.00 |
|
300 |
310335 |
19.00% |
100.00 |
19.00 |
|
2 |
39 |
704 |
|
100.00 |
300 |
310335 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
39 |
4111 |
19.00 |
|
300 |
310335 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
4 |
39 |
4428V |
|
19.00 |
300 |
310335 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Codul SAF-T folosit pentru livrarile efectuate de sociertati care aplica TVA la incasare este 310335. In cazul acestora nota contabila a TVA-ului este: 4111 = 4428. Pe linia 4, a contului contabil 4428 nu se completeaza elemente alei taxei (procent, baza de calcul, suma taxa). Daca ar exista valoare pe coloana Suma taxa la linia contului 4428, atunci testul 6 ar fi returnat eroare.
- Incasarea Facturii de vanzare prin chitanta
La incasare, TVA-ul devine Exigibil
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
40 |
5311 |
119.00 |
|
000 |
000000 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
2 |
40 |
4111 |
|
119.00 |
000 |
000000 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
40 |
4428V |
19.00 |
|
300 |
310335 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
4 |
40 |
4427 |
|
19.00 |
300 |
310309 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Pe linia de 4428V, linia 3, se foloseste codul de taxa 310335. Pentru linia de 4427, linia 4, se foloseste codul 310309, specific livrarilor taxabile cu 19%.
TESTUL 7
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information 3 Structure exista Tax Type (S.TI.1) completat cu 301/302/303/304/305/307/344/390 si Tax code (S.TI.2) completat conform nomeclatorului SAF-T specific achizitiilor/livrarilor/notelor contabile
Pentru operatiunile cu TVA tipul de taxa folosit este 300, indiferent de perioada fiscala a TVA pe care o foloseste societatea, respectiv lunar, trimestrial, semestrial, anual.
Tipurile de taxa 301, 302, 303, 304, 305, 307, 344, 390 se folosesc doar la plata/incasarea TVA.
Daca pentru o operatiune cu TVA deductibil, TVA colectat sau TVA neexigibil se foloseste tipul de taxa diferit de 300, atunci testul 7 returneaza eroare.
Exemplu:
- Societate cu TVA lunar - pentru plata TVA vom folosi codul 301.
Nota inchidere TVA:
Codul TVA SAF-T folosit pentru linia de 4427 a notei contabile este un cod specific pentru inchidere 380200. (se foloseste acelasi cod si in cazul contului 4426)
Plata TVA prin banca:
Pentru linia de 4423 se foloseste tipul taxei 301 (daca perioada fiscala e lunara) si codul de taxa 000000. Tipul de taxa 301 se configureaza in planul de conturi pentru 4423 sau analitice - TVA de plata.
TESTUL 8
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure, exista Tax Code (S.TI.2) specific livrarilor/prestarilor scutite de TVA/neimpozabile/operatiuni supuse masurilor de simplificare declarate in decontul de TVA la randurile : 1, 2, 3, 3.1, 4, 13, 14 , 15 pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1)
Acest test se refera la livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii/prestarii este in afara Romaniei (randurile 1,2,3,3.1,4,13,14,15 din decontul de TVA).
Optiunile de TVA pe care le recomandam sunt „Scutite cu ded UE-art. 294 al. 2 lit. a +d”, „Scutite cu ded UE-art.294 al.2 lit. b +c”, „Scutite cu deducere in afara RO”, „Scutite fara deducere in afara RO” in cazul livrarilor de bunuri catre parteneri UE.
In cazul prestarii de servicii va recomandam sa folositi „Servicii prestate UE” tot in cazul partenerilor UE.
In cazul livrarilor supuse masurilor de simplificare catre parteneri RO se va folosi optiunea de TVA „Taxare inversa”.
Exemplu 1:
- - Livrare cherestea catre un partener din Romania.
Livrarea de cherestea este supusa masurilor de simplificare si se aplica taxarea inversa. Optiunea de TVA pentru livrarea de marfa este „Taxare Inversa”, iar codul folosit pentru aceasta optiune este 310312.
Notele contabile aferente facturii de vanzare sunt transpuse in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
41 |
4111 |
50.00 |
|
300 |
310312 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
2 |
41 |
707 |
|
50.00 |
300 |
310312 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
41 |
607 |
10.00 |
|
000 |
000000 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
4 |
41 |
371 |
|
10.00 |
000 |
000000 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Nota 4111 = 707 aferenta vanzarii de marfa va avea in SAF-T codul TVA SAF-T 310312, iar elementele de taxa: procent, baza si suma taxa se vor completa cu valoarea 0.
Nota 607 = 371 de descarcare din gestiune este o nota diversa si pentru aceasta se foloseste tipul de taxa 000 si codul de taxa 000000.
In cazul in care linia 2 ar fi avut valoare diferita de 0 pe coloana Suma taxa atunci testul 8 ar fi returnat eroare.
Exemplu 2:
- Factura de vanzare catre un partener UE - marfa in valoare de 100 de EUR.
Optiunea TVA folosita este „Scutite cu deducere in afara RO” pentru vanzarea marfii, iar codul TVA SAF-T mapat este 310304
Nota contabila aferenta facturii de vanzare este transpusa in SAF-T in urmatorul mod:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
42 |
4111 |
100.00 |
|
300 |
310304 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
2 |
42 |
707 |
|
100.00 |
300 |
310304 |
0.00% |
497.65 |
0.00 |
Linia 2, aferenta venitului are valoare 0 pe coloana suma taxa. Daca ar fi fost completata orice alta valoare, testul 8 ar fi returnat eroare.
TESTUL 9
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), pentru liniile diferite de Account ID 4426* si 4427*, in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure exista Tax Code (S.TI.2) specifice achizitiilor supuse taxarii inverse declarate in decontul de TVA la randurile : 5/20, 5.1/20.1, 6/21, 7/22, 7.1/22.1, 8/23, 12/27, 12.1/27.1, 12.2/27.2, 12.3/27.3 pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) = 0
Acest test se refera la achizitiile de bunuri si servicii cu taxare inversa (randurile 5/20, 5.1/20.1, 6/21,7/22, 8/23, 12,27, 12.1/27.1, 12.3/27.3 din decontul de TVA). Pentru cumparari din registrul jurnal cu optiunea „Taxare inversa” sau „Obligat la plata taxei cf. articol 331” trebuie sa existe linia de cheltuiala sau de stoc pe nota contabila (diferita de liniile cu 4426 si 4427) pentru care suma taxei sa fie diferita de 0.
Optiunile de TVA pe care le recomandam sunt „Taxare inversa” pentru parteneri UE sau „Obligat la plata taxei cf. articol 331” pentru parteneri din Romania.
Exemplu 1:
Achizitie de marfa de la un partener din Italia cu taxare inversa (achizitie intracomunitara).
Notele generate sunt evidentiate in captura de ecran de mai sus si transpuse in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
42 |
371 |
640.00 |
|
300 |
300102 |
9.00% |
640.00 |
57.60 |
|
2 |
42 |
401 |
|
640.00 |
300 |
300102 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
42 |
4426 |
57.60 |
|
300 |
300102 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
4 |
42 |
4427 |
|
57.60 |
300 |
300102 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
In cazul achizitiei intracomunitare de bunuri se foloseste codul de TVA SAF-T 300102. Pe linia contului contabil de stoc 371 se completeaza informatiile referitoare la TVA (procent, baza de calcul, suma taxa). Daca pe aceasta linie nu ar fi fost completata suma taxei, atunci testul 9 ar fi returnat eroare.
Pe liniile conturilor 4426 si 4427 se foloseste acelasi cod si nu se completeaza alte elemente referitoare la TVA.
Exemplu 2:
- Achizitie de la un furnizor din Romania - marfuri supuse masurilor de simplificare in valoare de 100 de lei.
Notele generate sunt evidentiate in captura de ecran de mai sus si transpuse in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
42 |
371 |
100.00 |
|
300 |
300901 |
19.00% |
100.00 |
19.00 |
|
2 |
42 |
401 |
|
100.00 |
300 |
300901 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
3 |
42 |
4426 |
19.00 |
|
300 |
300901 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
|
4 |
42 |
4427 |
|
19.00 |
300 |
300901 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
In cazul acestei achizitii optiunea de TVA folosita este „Obligat la plata taxei conform art. 331”. Codul de taxa SAF-T pentru cota de 19% este 300901. Pe linia contului contabil 371 se evidentiaza toate elementele TVA (procent, baza, suma taxa). Daca pe aceasta linie nu ar fi fost completata suma taxei, atunci testul 9 ar fi returnat eroare.
TESTUL 10
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure, exista Tax Code (S.TI.2) specific achizitiilor scutite/neimpozabile declarate in decontul de TVA la randurile : 30, 30.1 pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1)
Acest test verifica operatiunile scutite de TVA sau neimpozabile (randurile 30 si 30.1 din decontul de TVA). Codurile de TVA SAF-T folosite pentru operatiunile de acest tip sunt 308302 pentru Achiziţii de bunuri şi servicii scutite de taxă sau neimpozabile altele decat AIC servicii scutite de taxa si 308303 pentru Achiziţii de servicii intracomunitare scutite de taxă.
Exemplu:
- Achizitie Scutita (ex: servicii medicale) in valoare de 50.00 lei - factura de cumparare de la partener cu rezidenta Romania
Nota contabila generata este evidentiata in captura de ecran si transpusa in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
43 |
628 |
50.00 |
|
300 |
308302 |
0.00% |
50.00 |
0.00 |
|
2 |
43 |
401 |
|
50.00 |
300 |
308302 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
A fost folosit codul de taxa 308302, pe liniile notei contabile procent taxa si suma taxa sunt 0. In cazul in care ar fi existat suma taxa diferita de 0, testul 10 ar fi returnat eroare.
TESTUL 11
In sectiunea General Ledger Entries se verifica daca la nivel de Transaction Line (GL.22), in subsectiunea Tax Information (GL.33), structura Tax Information Structure, pentru notele contabile de autocoloectare exista Tax Code (S.TI.2) : 380001/380002/380003/380004/380005 pentru care Tax Amount Structure/ Amount (S.TI.6/ S.AM.1) (Se exclud din evaluare liniile de tranzactie pentru care Account_id = 4426*/4427*/4428*, care sunt evaluate la testele 4, 5 si 6)
Acest test vizeaza partea de autofacturare, colectare TVA - 380001/380002/380003/380004/380005. In situatia in care exista acest tip de operatiuni, identificate prin codurile de taxa de mai sus, in registrul jurnal se verifica ca valoarea taxei pe liniile notei sa fie 0.
Exemplu:
- Autofactura – cod de taxa 380001 - cota de TVA 19%
Nota este transpusa in SAF-T astfel:
|
Nr. |
Id tranzactie |
Cont contabil |
Suma debit |
Suma credit |
Tip taxa |
Cod taxa |
Procent taxa |
Baza de calcul |
Suma taxa |
|
1 |
44 |
6231 |
100.00 |
|
300 |
380001 |
0.00% |
100.00 |
0.00 |
|
2 |
44 |
4427 |
|
100.00 |
300 |
380001 |
0.00% |
0.00 |
0.00 |
Pe liniile notei contabile suma taxei este 0.00. Daca ar fi fost completata orice alta valoare diferita de 0.00, testul 11 ar fi returnat eroare.